建议企业和员工应结合政策延期窗口股权激励方案税务，合理规划股权激励方案股权激励方案税务，最大化税务优惠。
常见形式企业通过持股平台间接授予激励对象股权票，常见持股平台主要有合伙企业和有限责任公司，其中以合伙企业作为持股平台股权激励方案税务的形式更为常见税务处理争议目前对于通过持股平台间接持有企业股权的股权激励，税务处理存在争议例如，18号公告所称股权激励是以本公司股票为标的，激励对象须直接持有股权激励。
在股权激励运营中，税务处理主要围绕所得税展开，涵盖企业所得税和个人所得税，以下从股权激励中员工持股。
税务机关通常不允许子公司税前扣除，A公司也不得扣除因激励对象非自身员工案例2B非上市公司通过母公司股票激励子公司员工，子公司实际承担成本宁波税务局等可能允许子公司按工资薪金支出扣除，但需满足行权条件并留存完整凭证用母公司股票向子公司员工进行股权激励的税务处理需严格区分个税与企业所。
上市公司股权激励的个人所得税递延纳税上市公司授予个人的股票期权限制性股票和股权奖励，经备案后可在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税非上市公司股权激励的税法规定及税务处理符合条件的非上市公司股权激励，经备案可实行递延纳税政策，员工取得股权激励时暂不纳税，递延至转让股权时按“财产转让。
适用范围实施股权股票激励的企业，包括境内企业以境外企业股权为标的对员工进行股权激励的情况报送要求新实施计划企业决定实施股权激励的次月15日内，向主管税务机关报送股权激励情况报告表及相关资料已实施未完成计划于2021年底前补充报送股权激励情况报告表和相关资料境外股权标的。
企业在拟实施股权激励方案时尽量寻求专业涉税服务机构帮助，并提前与主管税务机关取得充分的沟通，避免股权。
核心逻辑股权激励的纳税义务以“实际获得收益”为前提，若IPO阶段股权激励未行权未解禁或未产生价差收益，则无需缴税二IPO阶段特殊情形的税务处理未行权未解禁的股权激励若员工持有的期权未行权限制性股票未解禁，即使公司已提交IPO申请，此时股票尚未转化为可流通资产，员工未实际获得收益，因此无。
税收优惠部分地区对非上市公司股权激励有递延纳税政策，可延迟至转让时缴税，具体需咨询当地税务机关国。
